国際税務・海外税務でお悩みでしたら、東京・大阪・福岡の税理士法人ガルベラ・パートナーズが運営する「国際税務ドットコム」にお任せください

海外駐在員の税務・タックスヘイブン・外国税額控除・
PE課税・移転価格税制などのご相談に対応しています

国際税務ドットコム

 税理士法人ガルベラ・パートナーズ
【東京事務所】東京都港区虎ノ門3-23-6 RBM虎ノ門ビル7階
【大阪事務所】大阪市西区立売堀1-2-12 本町平成ビル3階
【福岡事務所】福岡市博多駅東1-5-8 モアグランド博多ビル4階
【名古屋事務所】名古屋市中区栄5-26-39 GS栄ビル3F

居住者と非居住者

個人がどの国の居住者なのか、非居住者となるのかによって、その国でどのように課税されるのかが変わってきます。

居住者

国内に住所を有し、又は、現在まで引き続き1年以上居所を有する個人をいいます。

住所は、個人の生活の本拠のことをいい、客観的事実によって判定します。
したがって、住所は、その人の生活の中心がどこかで判定されます。
滞在地が2カ国以上に渡る場合は、その住所がどこにあるかを判定します。

したがって、職務内容や契約などを基に住所の推定を行うことになります。


居所は、その人の生活の本拠ではないですが、その人が現実に居住している場所とされています。

法人については、本店所在地がどこにあるかにより、判定が行われます。
内国法人は、日本国内だけでなく国外で稼いだ所得についても全て課税されます。

居住者は原則として、日本国内は勿論、国外において稼いだ所得も課税対象となります。

非居住者

居住者以外の個人をいいます。
外国法人については、国内源泉所得のみに課税されます。
非居住者は、日本国内で稼いだ国内源泉所得のみが課税所得となります。

非居住者が受け取る給与は、例え、その給与が日本本社から支払われる場合であっても、勤務地が外国であれば、国内では勤務していないと見なされます。
したがって、原則として日本の所得税は課税されません。

しかし、日本法人の役員の場合は取扱いが異なります。
日本法人の役員は、勤務地が外国であっても、国内で生じたものとして見なされます。
したがって、国内源泉所得となり、支給を受ける給与は課税所得となります。

永住者と非永住者

普通に日本で働いている日本人は、日本の永住者となります。
非永住者とは、まず、日本に1年以上5年以下の間、滞在している外国人と考えます。
次に、過去10年以内の滞在状況について考えます。

※納税義務者区分

※居住形態による区分

国際税務ドットコムへのお問合せはこちら

お問い合わせは専用フォームからお願いします

ご相談内容を具体的にご記入のうえご連絡ください。

国際税務ドットコムのよくあるご相談
  • 海外駐在員の税金について日本側と海外の双方の取り扱いを知りたい
  • タックスヘイブンの件で税務署から指摘が入ったのだが詳細を知りたい
  • 国際税務のセカンドオピニオン契約をお願いしたい
  • 日本だけでなく、海外の税金についても教えてほしい
  • 相談だけでなく、申告業務なども行ってほしい

新着情報

ガルベラ総合サイト・セミナー掲載サイトを含む更新履歴

2024年05月24日

ガルベラ・パートナーズグループ採用・求人サイト

お問合せフォームより
お気軽にご連絡ください

メールでのお問い合わせを
24時間受け付けています。
お気軽にご連絡ください。

COSMO-HR

人事評価システムCOSMO-HRのご案内

ガルベラ・パートナーズグループと株式会社帝国データバンクが開発した人事評価システム「COSMO HR」についてのご案内

人事評価システム
COSMO-HRのご案内

ガルベラ関連サイト

国際労務.com

海外駐在員の労務と外国人雇用やビザなどの情報をご提供

海外赴任.com

実績年間50件以上!
海外赴任規程の作成、給与、税金、社会保険のご相談

福岡☆海外進出サポートセンター

福岡からの中国、香港、台湾、ベトナム、タイ、アメリカへの進出サポート

外国人雇用と就労ビザ

就労ビザの基礎知識や在留資格の疑問点などのお悩みをご解決

グローバル人材採用支援.com

企業のための採用支援、香港・シンガポール・タイ・ベトナム・中国・台湾など東南アジアの日系現地法人への海外就職・転職をサポート

外国人採用支援.com

税務・労務・法務・海外進出などの幅広いセミナーを定期的に開催しております。

海外進出ならお任せを

中国ビジネスサポート

中国全土での現地法人設立や許認可取得、記帳代行、税務申告、ビザ申請、中国国内の組織再編などをサポート。

香港進出サポート

香港法人設立、会計、税務、労務を総合的にサポート安心報酬プランで年間維持経費を安く抑えることができます。

台湾進出サポート

台湾法人設立、会計、税務、労務を総合的にサポート安心報酬プランで年間維持経費を安く抑えることができます。

シンガポール進出支援

シンガポールでの会社設立、会計、税務、労務のサポート

国際規格の認証